+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Признанная претензия налоговый учет

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Признанная претензия налоговый учет

Понятие неустойки определено в ст. Эта сумма определяется в порядке, предусмотренном договором, условия которого были нарушены. Стороны могут установить любой порядок расчета пеней, который их устраивает. Бухгалтерский учет штрафных санкций В бухгалтерском учете сумма полученных штрафов за нарушение условий договоров в соответствии с п. Соответственно сумма штрафов, уплаченных за нарушение договорных обязательств, учитывается в составе прочих расходов на основании п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Согласно ст. Согласно п.

Бухучет претензий по договорам

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В бухгалтерском учете организации-исполнителя суммы признанной им неустойки в виде штрафов отражаются в составе прочих расходов организации.

При взыскании указанных сумм с работников, а также с организации-субподрядчика, суммы такого возмещения подлежат отражению в составе прочих доходов организации. В целях налогообложения прибыли организации-исполнителя суммы признанной им неустойки подлежат отражению в составе внереализационных расходов. Соответственно, при взыскании указанных сумм из заработной платы работников, а также с организации-субподрядчика, по вине которых организация-исполнитель понесла расходы в виде уплаты неустойки, такие суммы следует отразить в составе внереализационных доходов организации-исполнителя.

Обоснование вывода: В соответствии с нормами ст. При этом в силу п. В этом случае подрядчик выступает в роли генерального подрядчика. Соответственно, в рассматриваемой ситуации сторонами отношений являются: организация-заказчик, организация-исполнитель генеральный подрядчик и организация-субподрядчик. Согласно п. Если иное не предусмотрено законом или договором, заказчик и субподрядчик не вправе предъявлять друг другу требования, связанные с нарушением договоров, заключенных каждым из них с генеральным подрядчиком.

Таким образом, генеральный подрядчик несет перед заказчиком ответственность за последствия неисполнения или ненадлежащего исполнения, как собственных обязательств, так и неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств субподрядчиком. В силу ст.

В соответствии с п. Таким образом, полагаем, что в рассматриваемой ситуации можно говорить о том, что денежные средства, уплачиваемые организации-заказчику или удерживаемые им из сумм, причитающихся к выплате организации-исполнителю генеральному подрядчику , представляют собой неустойку, взимаемую с организации-исполнителя в виде штрафа.

На основании п. Расходы, отличные от расходов по обычным видам деятельности, считаются прочими. В силу п. Такая уверенность имеется в случае, когда организация, в частности, сама признает сумму штрафа например письменным подтверждением , выражая готовность уплатить его, или же фактически оплачивает его.

При этом, как следует из п. Соответственно, расходы в виде штрафа за нарушение условий договора признаются в учете на дату признания организацией претензии например, это может быть подтверждено направлением письменного подтверждения, выражающего готовность организации заплатить штраф либо на дату его оплаты. Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций далее - Инструкция к плану счетов расчеты по штрафам учитываются на субсчете "Расчеты по претензиям" к счету 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".

Таким образом, если все условия, предусмотренные п. В учете данная операция отражается следующими записями: Дебет 91, субсчет "Прочие расходы" Кредит 76, субсчет "Расчеты по претензиям" - отражен штраф за нарушение договорных обязательств, признанный организацией; Дебет 76, субсчет "Расчеты по претензиям" Кредит 51 - оплачен штраф за нарушение договорных обязательств.

При этом документами, на основании которых в бухгалтерском учете организации отражаются расходы в виде штрафа, являются: - договор, предусматривающий уплату штрафа; - двусторонний акт; - письмо о согласии уплатить штраф контрагенту в полном объеме либо в меньшем размере исходя из условий заключенного договора , подтверждающее факт нарушения условий договора и позволяющее определить размер признанного штрафа; - платежные документы. В соответствии с Инструкцией расчеты по возмещению материального ущерба, причиненного работником организации в результате недостач и хищений денежных и товарно-материальных ценностей, брака, а также по возмещению других видов ущерба подлежат учету на счете 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", субсчет "Расчеты по возмещению материального ущерба".

На основании изложенного полагаем, что в рассматриваемой ситуации в бухгалтерском учете организации-исполнителя генерального подрядчика следует сделать следующие записи: Дебет 91, субсчет "Прочие расходы" Кредит 76, субсчет "Расчеты по претензиям" - в составе прочих расходов отражена сумма признанной неустойки штрафа ; Дебет 76, субсчет "Расчеты по претензиям" Кредит 62 76 , субсчет "Расчеты с заказчиком" - сумма неустойки штрафа зачтена в счет расчетов с заказчиком за выполненные работы; Дебет 73, субсчет "Расчеты по возмещению материального ущерба" Кредит 91, субсчет "Прочие доходы" - отражен прочий доход в сумме возмещения ущерба, признанной виновным лицом сотрудником Вашей организации ; Дебет 70 50 Кредит 73, субсчет "Расчеты по возмещению материального ущерба" - сумма причиненного ущерба или ее часть удержана из заработной платы виновного сотрудника или сотрудник внес в кассу организации сумму возмещения причиненного работодателю ущерба.

В свою очередь, при предъявлении организацией-исполнителем генеральным подрядчиком организации-субподрядчику претензии в порядке регресса и если субподрядчик соглашается с суммой претензии в части штрафа, рассчитанного по нарушениям работников субподрядчика , сумму такого возмещения расходов организации-исполнителю необходимо также включить в состав прочих доходов, что следует из п.

Суммы неустойки, взыскиваемой с контрагентов за нарушение договорных обязательств, организация-исполнитель генеральный подрядчик отражает по дебету субсчета в корреспонденции с кредитом субсчета "Прочие доходы" к счету 91 "Прочие доходы и расходы". Следует обратить внимание, что кредитор учитывает неустойку в размере признанных должником сумм в Вашем случае, полагаем, в размере штрафа, признанном субподрядчиком, рассчитанного по нарушениям работниками субподрядной организации пропускного режима и правил техники безопасности.

Суммы предъявленных претензий, не признанные должниками, на учет не принимаются. Таким образом, на дату признания неустойки должником организация-исполнитель генеральный подрядчик делает бухгалтерские проводки: Дебет 76, субсчет "Расчеты по претензиям" Кредит 91, субсчет "Прочие доходы" - отражен доход в сумме претензии штраф , признанной субподрядчиком; Дебет 51 Кредит 76, субсчет "Расчеты по претензиям" - получено от субподрядчика возмещение по претензии штраф.

Общие критерии, которым должны удовлетворять расходы налогоплательщика для признания их в целях налогообложения прибыли, поименованы в п. Согласно данному пункту налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов за исключением расходов, указанных в ст.

Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. При оценке соответствия осуществленных затрат указанным критериям следует принимать во внимание правовые позиции, выраженные в определениях КС РФ от К таким расходам на основании пп. Напомним, что в соответствии с п. Поскольку в пп. Следовательно, в рассматриваемой ситуации организация-исполнитель генеральный подрядчик вправе учесть при формировании налоговой базы по налогу на прибыль сумму признанной неустойки в виде штрафа за нарушение условий договора, уплаченной организации-заказчику.

При этом расходы на возмещение убытков ущерба , в силу пп. Одновременно с этим действует общее правило отнесения даты осуществления расходов к конкретному периоду, сформулированное в п. При этом налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год п. Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года абз.

Таким образом, полагаем, что неустойка штраф учитывается в расходах организации-исполнителя на дату ее признания им, вне зависимости от периода, когда фактически перечисляются денежные средства в счет ее уплаты. Относительно отражения в налоговом учете организации-исполнителя сумм неустойки, взыскиваемых с работников и с субподрядной организации, сообщаем следующее. Доходом для целей налогообложения прибыли на основании п. Порядок признания доходов при методе начисления регулируется нормами ст.

В рассматриваемой ситуации полагаем, что если организация-субподрядчик признает обязанность по уплате неустойки в виде штрафа организации-исполнителю генеральному подрядчику , то подлежащие получению им суммы включаются в состав внереализационных доходов на дату их признания. Как пояснено в письме Минфина России от При этом обстоятельством, свидетельствующим о признании должником обязанности уплатить сумму штрафа, является как фактическая уплата кредитору, так и письменное подтверждение, выражающее готовность заплатить штраф смотрите также письма Минфина России от Полагаем, что в аналогичном порядке в составе внереализационных доходов организации-исполнителя отражаются суммы, взысканные из заработной платы сотрудников организации.

Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами: - Энциклопедия решений. Неустойка; - Энциклопедия решений. Бухгалтерский учет признанных штрафов, пеней и или иных санкций по договорам; - Энциклопедия решений.

Учет признанных штрафов, пеней и или иных санкций по договорам; - Энциклопедия решений. Признанные штрафы, пени, иные санкции по договорам при налогообложении прибыли. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Круглый стол "Законодательные инициативы: медицинские осмотры, диспансеризация и вакцинация — залог охраны общественного здоровья".

Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" ФЗ от Новости и аналитика Правовые консультации Бухучет и отчетность Между организацией-исполнителем общий режим налогообложения и организацией-заказчиком заключен договор на выполнение строительно-монтажных работ далее - СМР. Указанные СМР выполняются организацией-исполнителем самостоятельно, а также с привлечением субподрядных организаций. В соответствии с условиями данного договора в случае нарушения работниками организации-исполнителя или организации-субподрядчика пропускного режима, а также правил техники безопасности организация-заказчик выставляет в адрес организации-исполнителя претензию в виде штрафа.

Претензия может быть выставлена отдельным счетом или по согласованию с организацией-исполнителем, может быть учтена в счет уменьшения ее вознаграждения по договору.

В свою очередь, суммы претензий, оплаченных организации-заказчику, организация-исполнитель взыскивает со своих работников, что предусмотрено условиями трудовых договоров, заключенных с ними, а также с организации-субподрядчика, что также предусмотрено договором на выполнение СМР.

Каков порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете организации-исполнителя сумм претензий в виде штрафов, предъявленных заказчиком и признанных исполнителем? Каков порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете организации-исполнителя сумм претензий в виде штрафов, взысканных с субподрядчика и признанных им?

Каков порядок отражения в бухгалтерском учете организации-исполнителя сумм претензий в виде штрафов, взысканных с работников? Между организацией-исполнителем общий режим налогообложения и организацией-заказчиком заключен договор на выполнение строительно-монтажных работ далее - СМР.

Бухгалтерский учет расчетов по претензиям

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В бухгалтерском учете организации-исполнителя суммы признанной им неустойки в виде штрафов отражаются в составе прочих расходов организации. При взыскании указанных сумм с работников, а также с организации-субподрядчика, суммы такого возмещения подлежат отражению в составе прочих доходов организации.

Расходы в виде штрафных санкций по договорам: бухучет и налогообложение

Исполнитель частично признал претензию, окончательная сумма штрафа была согласована двусторонним актом. Это создает условия для возникновения оценочного обязательства. Так, при обращении контрагента в суд есть вероятность что нарушителю условий договора ответчику придется заплатить на основании решения суда существенный штраф. Если у организации возникают сомнения в наличии обязанности по уплате неустойки, организация признает оценочное обязательство, когда в результате анализа всех обстоятельств и условий, включая мнения экспертов, более вероятно, чем нет, что судебное решение будет принято не в ее пользу, а также оценивает вероятную сумму потерь организации. Заказчик обратился с иском в суд. Юристы организации — исполнителя пришли к выводу: велика вероятность, что судебное решение будет принято в пользу их организации.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет суммовых и курсовых разниц в целях налогообложения прибыли

Для того чтобы отразить претензию на бухгалтерском балансе, нужно, чтобы соблюдалось одно из двух условий:. Первое условие документально обосновывается письменным ответом участника договора на претензию. Пусть фирма заказала у поставщика сырье на сумму 10 руб. После поступления материалов оказалось, что количества поставленного сырья недостает на сумму руб. ГК РФ. Например, если договор купли-продажи расторгнут по вине продавца, покупатель вправе применить нормы статьи Гражданского кодекса РФ.

Претензия должна быть оформлена в письменной форме, с указанием требования заявителя, суммы, с приложением соответствующих документов. Претензию обязаны рассмотреть в срок до 30 дней со дня получения, с направлением письменного ответа.

Таблица 6. Возмещение прямых убытков предприятия. Исходные данные. Предприятие предъявило претензию транспортной организации, которая возместила сумму причиненного ущерба.

Отражение претензии в бухгалтерском учете: проводки

Организация может получать претензии рекламации от контрагента по поводу нарушенных ею обязательств, возникших согласно условиям договора или нормам законодательства ст. Например, покупатель должен уведомить продавца о нарушении условий договора купли-продажи о количестве, об ассортименте, о качестве, комплектности, таре и или об упаковке товара в срок, предусмотренный законом, иными правовыми актами или договором. Полученную претензию необходимо рассмотреть. Срок для этого может быть установлен:.

Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению Приказ Минфина от На суммы признанных или присужденных судом претензий, штрафов, пени к уплате необходимо сделать бухгалтерскую запись:. Используется для индексации зарплаты.

Расчеты по претензиям от поставщика бухгалтерский и налоговый учет проводки

Нередкая ситуация: При приемке товара от продавца на складе покупателя обнаружены брак или недостача, а порой — и то, и другое вместе. Какими документами покупатель должен подтвердить брак и недогруз? Обязан ли их принимать продавец? Эти и многие другие вопросы должен суметь разрешить бухгалтер. И вот как это обычно делается.

Пени и штрафы по хоздоговорам: бухучет и налогообложение у получателя

А также незнание своих прав и возможностей. Наш опыт полностью преодолевает эти проблемы. Каждый юрист и юрист в компании является опытным медиатором.

Организация претензию признала. Как отразить эту операцию в бухгалтерском и налоговом учете, если Бухгалтерский учет.

Как отразить в учете получение претензии

Такие специалисты имеют официальный статус, отлично разбираются в своей правовой специализации, знают, как нужно общаться с государственными и иными институтами и хорошо знают особенности процессуальной специфики своей специализации.

К этой категории относятся адвокатские конторы и коллегии и юридические консультации, имеющие хорошую репутацию.

Сразу хочу уточнить: у меня нет цели нажиться на разделе квартиры, если таковой возможен и. Лучшим вариантом для меня была бы скорейшая ее продажа, полный возврат ипотеки банку и наш с супругом развод.

Вот почему лучше обратиться к профессионалам, которые имеют опыт предоставления юридической помощи в данной сфере. Иногда военнослужащие по призыву или контракту самовольно покидают часть. В данном случае пускать дело на самотек нельзя, поскольку речь идет о реальном лишении свободы на срок до пяти лет (в соответствии со ст.

И без помощи юриста по уголовным делам не обойтись, так как только специалист в данной области права поможет найти смягчающие обстоятельства для того, чтобы освободить военнослужащего от ответственности либо уменьшить срок.

Один из самых изощрённых и одновременно опасных видов автоподстав, появившийся недавно, - обман страховой компании пострадавшего. Если возникнут сложности Вы всегда сможете записаться на консультацию по номеру 8-499-322-15-06Сайботалов Вадим Владимирович07. Перечень документов для судебного иска к страховой компании будет следующим: Копия страхового полиса и квитанции об оплате страховки, договор страхования, действующий на момент совершения ДТП.

Копии документов на автомобиль, талон техосмотра, копии всех доверенностей и водительских удостоверений на лиц, указанных в страховке.

Недавний опрос, проведенный экспертами в юриспруденции, показал, что только треть людей обращаются за консультацией по правовым вопросам. При этом две трети опрошенных избегают посещения адвокатских контор, в частности, из-за отсутствия понимания того, может ли юридическая помощь им или, какую фирму выбрать, и частично из-за расходов.

Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Христина

    Случайно нашел сегодня этот форум и специально зарегистрировался, чтобы поучаствовать в обсуждении.

  2. skysunevan

    Извините, что я Вас прерываю, хотел бы предложить другое решение.

  3. montlinorccon

    Какая замечательная фраза

  4. flireanto

    Есть еще много вариантов

  5. lagondie77

    Хорошая работа!

  6. Леокадия

    ну так себе......