+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Исправление ошибок ндс прошлых периодов

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Если было замечено, что в одном из прошлых периодов ведения бухучета была допущена ошибка, то ее обязательно требуется устранить. Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности в первую очередь будет зависеть от того какая именно ошибка была допущена, когда это произошло, а также от степени ее серьезности. Никаких существенных изменений в порядке исправления в этом году не произошло Ниже мы рассмотрим как исправить ошибку в балансе? Причем является данная допущенная неточность серьезной или гнет должна определять сама фирма. Для этого положения, по которым оценивается степень серьезности подобных ошибок, могут быть указаны в учетной политике организации.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

В справедливости прописной истины: не ошибается только тот, кто ничего не делает, уж точно не сомневаются бухгалтеры, которым приходится составлять налоговую отчетность. Хорошо хоть действующее налоговое законодательство позволяет плательщикам самостоятельно исправлять ошибки, допущенные в предыдущих отчетных периодах.

Как исправить ошибку прошлого периода

От ошибок не застрахован никто, тем более в ситуации постоянно меняющегося налогового законодательства. О том, как исправить ошибки, допущенные при заполнении декларации по НДС, поговорим в предлагаемой статье. В этом случае штрафы к плательщику не применяются. Если же предельный срок предоставления декларации прошел или исправляются ошибки прошлых периодов, то тогда нужно действовать, как предписывает п.

Итак, исправление ошибок по НДС, допущенных в прошлых периодах, осуществляется путем подачи уточняющего расчета. Причем исправить ошибки можно только в том случае, если не истек срок давности, указанный в п. Ошибки, выявленные налогоплательщиком после истечения срока давности дней , исправить нельзя, а суммы налога не доначисляются и не возвращаются.

Важно обратить внимание на то, что если плательщик захочет исправить ошибку за период, который уже проверялся органом налоговой службы, то его может ожидать документальная внеплановая проверка п. Также следует учитывать, что уточняющие расчеты нельзя подавать во время проведения документальных плановых и внеплановых проверок. Такая норма прямо закреплена п.

Действует этот запрет непосредственно во время проведения документальных проверок. Соответственно, плательщик имеет полное право подать уточняющий расчет до начала проведения проверки, пусть даже и после получения уведомления о проведении проверки. Признают это и налоговики. Вот одно из разъяснений, размещенных в ЕБНЗ раздел Может ли плательщик налогов подать уточняющую отчетность после получения уведомления и копии приказа о проведении плановой документальной проверки, но до начала проверки или в день начала проверки?

Важно учитывать также еще одно правило исправления ошибок: одним уточняющим расчетом можно исправить ошибки только одного отчетного периода, т. Две и более ошибки, допущенные в одной ранее поданной налоговой декларации по НДС, можно исправить в одном уточняющем расчете. В случае необходимости исправления ошибок, допущенных в нескольких налоговых декларациях, плательщику НДС необходимо подать уточняющий расчет к каждой отдельной налоговой декларации.

Как следует из самой формы Уточняющего расчета, его можно подать:. В этом случае уточняющий расчет будет выступать в роли приложения к декларации по НДС. Соответствующая отметка об одновременной подаче такого уточняющего расчета с налоговой декларацией ставится в самой налоговой декларации по НДС. Приведем отличительные особенности уточняющего расчета самостоятельного документа и уточняющего расчета приложения к декларации.

Можно исправить ошибки нескольких периодов. Так, если плательщик обнаружил ошибки сразу в нескольких отчетных периодах, то он может подать столько же и уточняющих расчетов отдельно к каждой исправляемой декларации.

Приложить к декларации можно только один уточняющий расчет, т. Уплатить сумму недоплаты и штрафа необходимо до момента подачи уточняющего расчета. Об этом прямо сказано в п. В срок уплаты текущего налогового обязательства по отчетной декларации — в течение 10 календарных дней, следующих за последним днем соответствующего предельного срока для предоставления декларации, в которой отражены соответствующие суммы.

Поэтому, к примеру, если уточняющим расчетом уменьшаются налоговые обязательства, то его целесообразнее подать в качестве самостоятельного документа.

Ведь в таком случае, если еще не прошли предельные сроки уплаты налоговых обязательств за текущий период, плательщик имеет право перечислить в бюджет налоговые обязательства с учетом показателей представленного уточняющего расчета, т. Не возражают против этого и налоговики см. По крайней мере, на этом настаивают налоговики в своих письмах письма ГНАУ от Обосновывают свою позицию они тем, что п. Однако, по нашему мнению, необходимость начисления пени при самостоятельном исправлении ошибок выглядит достаточно сомнительно.

Ведь даже если взять Инструкцию о порядке начисления пени , то в ее п. Как видим, Инструкция о порядке начисления пени устанавливает обязанность начисления пени на те суммы налогового обязательства, которые начислены контролирующим органом. Кстати, об этом свидетельствуют и примеры расчета пени, которые приведены в Инструкции. А вот начисление пени на сумму налогового обязательства, определенного плательщиком налогов при самостоятельном исправлении ошибки , Инструкция не предусматривает.

Таким образом, можно сделать вывод, что изначально не было никаких предпосылок для начисления пени при самостоятельном исправлении ошибок. Обращает на себя внимание и п. Правда, этот пункт имеет отношение к статье , которая регулирует порядок начисления пени в случае нарушения условий, при которых предоставлялось освобождение условное освобождение от налогообложения при ввозе товаров на таможенную территорию Украины.

Однако если присмотреться к выше процитированному пункту, то, в отличие от предыдущих пунктов этой статьи, он не содержит никаких ссылок на таможенные платежи, таможенные процедуры и т. Кроме того, в самой форме уточняющего расчета к декларации по НДС нет строк для отражения пени.

Однако, предупредим, судебная практика свидетельствует о том, что шансы добиться положительного решения суда в отношении неначисления пени при самостоятельном исправлении ошибок достаточно невысоки. Соответственно, плательщикам все-таки придется начислять пеню.

Согласно п. Таким образом, пеня должна начисляться за весь период занижения, начиная с последнего дня предельного срока уплаты налогового обязательства за период, в котором допущена ошибка в общем случае, для его определения необходимо от предельного срока подачи налоговой отчетности отсчитать 10 календарных дней , и заканчивая днем его погашения включительно.

Исходя из ст. Сзан — фактически заниженная сумма налогового обязательства;. Пример 1. Предприятие в декларации за январь года занизило налоговые обязательства по НДС в сумме грн. Ошибка обнаружена и исправлена путем подачи уточняющего расчета Доначисленная сумма налогового обязательства, а также штраф и пеня уплачены накануне Итак, в данном случае Заметим, что количество дней занижения составляет 33 дня с Следовательно, сумма пени составит:. В отношении самостоятельно начисленной плательщиком налога суммы пени НК не устанавливает срока для ее уплаты.

Независимо от того за какой период исправляются ошибки, уточняющий расчет должен подаваться по форме, действующей на момент его подачи п. На сегодняшний день форма уточняющего расчета утверждена приказом Минфина от В целом, форма уточняющего расчета практически полностью повторяет форму Декларации по НДС: поля вступительной части за исключением поля 01 , коды и названия строк разделов I, II и III кроме строки 26 в них совпадают.

В поле 02 указывается отчетный период, в котором подается уточняющий расчет. Если уточняющий расчет подается как приложение к декларации, то в этом поле проставляется отчетный период месяц квартал , за который подается декларация.

Остальные поля шапки уточняющего расчета заполняются так же, как и в декларации. Как заполнить графы основной части уточняющего расчета, указано в разд. В графе 4 отражаются соответствующие показатели декларации исправляемого отчетного периода. В графе 5 уточняющего расчета отражаются соответствующие показатели с учетом исправления. В графе 6 отражается сумма ошибки абсолютное значение. В графе 6 выводится разница между гр. Показатели гр. Поэтому в гр. Ведь от этого зависит знак, который будет получен в гр.

Если исходить из того, что данные гр. В таком случае заниженный показатель, указанный в гр. Нужно ли вместе с уточняющим расчетом подавать копии реестров выданных и полученных налоговых накладных? Нет, не нужно. Копии реестров выданных и полученных налоговых накладных, которые подаются плательщиком вместе с декларацией по НДС за соответствующий отчетный период, содержат в том числе показатели, включенные в уточняющие расчеты. Поэтому отдельно подавать копии реестров к уточняющим расчетам нет необходимости.

Таким образом, приложения к уточняющему расчету подаются в том случае, если ошибка допущена в строках, при заполнении которых обязаны подаваться приложения. Обратите внимание: подавать приложения к уточняющему расчету нужно и в том случае, когда он подается в составе текущей НДС-декларации тогда приложения подаются отдельно к декларации и отдельно к уточняющему расчету.

Пример 2. В апреле года предприятием была обнаружена ошибка: в стр. Ошибка была связана с тем, что в марте года предприятие перевело объект основных средств — компьютер при приобретении которого был отражен налоговый кредит из облагаемой деятельности для использования в необлагаемой деятельности.

При этом забыло начислить НДС в сумме грн. Остаточная стоимость компьютера на Уточняющий расчет был подан предприятием как самостоятельный документ Исправление ошибки в уточняющем приложении Д5 фрагмент Д5, ошибка повлияла на показатели декларации. Ниже рассмотрим порядок исправления ошибок, допущенных при декларировании отрицательного значения НДС. К примеру, предприятие ошибочно не начислило налоговые обязательства, в результате чего отрицательное значение НДС стр.

Основная особенность ошибок, допущенных при декларировании отрицательного значения, состоит в том, что значение стр. А строка Алгоритм исправления ошибки в остатке отрицательного значения НДС урегулирован пп. Так, в них указано:. Такой УР может быть подан как самостоятельный документ или как приложение. При этом значение гр. Такие УР могут быть поданы только как самостоятельные документы п.

Для наглядности общий порядок исправления ошибок, допущенных при декларировании отрицательного значения, приведем в виде схемы. Пример 3. Ошибочно завышено значение стр.

В декларации за март года предприятием была допущена ошибка: стр.

Исправление ошибок в учете и отражение в «1С:Бухгалтерии 8»: ответы на вопросы

Ошибки неприятны сами по себе. Избежать штрафов можно, если вовремя и правильно все исправить. Эта статья посвящена исправлению ошибок прошлых периодов. Поскольку с текущими периодами, как правило, сложностей не возникает.

ошибки прошлых периодов

Если ошибки искажения :. Если налогоплательщик все-таки захочет воспользоваться своим правом и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль за прошлый период в случае, когда ошибки искажения не привели к занижению суммы налога , то пользователю придется скорректировать данные налогового учета вручную. Организация вносит необходимые изменения в данные бухгалтерского и налогового учета и представляет в налоговый орган уточненные налоговые декларации: по НДС - за III квартал года; по налогу на прибыль - за 9 месяцев года и за год.

На практике бывают случаи, когда в уже сданную декларацию нужно внести исправления. Бывают ошибки, связанные с неправильным заполнением счета-фактуры, его регистрацией с завышенной суммой НДС и некоторые другие. Как правильно поступить налогоплательщику в таких ситуациях рассмотрим в статье. Налоговая служба после выявления нестыковок запросит пояснения. После чего нужно сделать правильную запись.

От ошибок не застрахован никто, тем более в ситуации постоянно меняющегося налогового законодательства.

Как исправить ошибки в номерах, датах и суммах полученных счетов-фактур, зарегистрированных в прошлых налоговых периодах? Если покупатель вручную регистрирует в учетной системе первичные документы и счета-фактуры, поступившие от продавцов, то ситуация, когда возникают технические ошибки неправильно введен номер или дата счета-фактуры и пр. Как следствие, появляются ошибки в регистрационных записях книги покупок, которые приводят к отражению недостоверных сведений в Разделе 8 декларации по НДС. Ошибки ввода можно минимизировать, если использовать обмен электронными документами ЭДО.

Исправление налоговых ошибок без подачи "уточненки".

Напомним, что п. В случае невозможности определения периода совершения ошибок искажений перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый отчетный период, в котором выявлены ошибки искажения. Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый отчетный период, в котором выявлены ошибки искажения , относящиеся к прошлым налоговым отчетным периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки искажения привели к излишней уплате налога. В случае выявления доходов, которые ошибочно не были учтены в прошлых периодах, то по общему правилу налогоплательщик должен вносить исправления в налоговую отчетность периода, к которому относится ошибка т.

В определенных случаях налогоплательщики вправе исправлять ошибки искажения , допущенные при расчете налогов в прошлом, путем корректировки текущих налоговых обязательств. Как показывает арбитражная практика, использование такой модели исправления ошибок налоговыми органами не приветствуется. Налогоплательщики же, напротив, извлекают максимальную выгоду из формулировок ст.

ОШИБКИ ПО НДС: исправляем вместе через текущую декларацию

Подписаться Быстрый поиск надежных решений и практической информации Поиск Вход. Главное Все материалы Организационные документы Планирование деятельности Бухучет и налогообложение Оплата труда и кадровый учет Юридическая поддержка. Подписаться на Uteka Техподдержка. Мой кабинет.

Исправление ошибок прошлых лет в «1С:Бухгалтерии 8»

Как мне оформить процедуру развода, чтобы официально лишить её доступа в квартиру моей матери, оформления отчуждения её половины дачи. Я готов компенсировать половину стоимости дачи. По документам дача была приобретена за 100 000 рублей. Срок владения дачей 3 года наступает весной 2016 года, следовательно не получится реализовать дачу без уплаты налога если цена будет более 100 000 рублей.

Исправление ошибок прошлых лет в налоговом учете .. Для отражения НДС в прошлом периоде необходимо установить галочку Ручная.

Схемы исправления старых ошибок

Есть отчим, гражданскй муж мамин собирается претендовать на долю. Единственное квартира ранее была на него, но была оформлена купля- продажа на маму.

Исправление ошибок в декларации по НДС

Имею общий трудовой стаж 32 года, 4 года-учеба в высшем военном училище, 10 лет службы в офицерском звании и должности. Вопрос: Имею ли право на выплаты. Муж работал в таможне в должности оперуполномоченного.

Спасибо за приятный сервис!. Мой мч в данных момент находится под следствием, задержали более трёх недель. В чем обвиняют пока не сообщают.

Корректируем декларацию по НДС

Квалифицированный специалист объяснит клиенту всю суть его проблемы, и проанализирует ситуацию с точки зрения действительной законодательной базы. Структура нашей компании довольно многогранна. Главной задачей наших специалистов является анализ проблемы и поиск эффективного разрешения конфликтной ситуации.

Период исправления налоговых ошибок

В прямом смысле этого слова, ему предоставляется выбор времени для обратного звонка от юриста. Возможно даже и через 5 минут. Еще быстрее может быть, когда клиент сам позвонит юристу на бесплатный номер, такие номера есть практически на каждом сайте. Сама суть такой консультации состоит в кратком, но полезном ответе на поставленный вопрос.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. webstanklotop72

    Круто, что тут еще можно сказать.

  2. Кузьма

    По моему мнению Вы ошибаетесь. Давайте обсудим.

  3. ovadcen

    Вы ошибаетесь. Могу это доказать. Пишите мне в PM, поговорим.